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每周稅務熱點問題解答——開票新規及報銷熱點問題

來源:http://www.0097249.live    發布日期:2017-07-12  瀏覽量:1283

小編又按時為大家奉上了每周熱點問題解答。本周的熱點問題主要是圍繞7月1日剛施行的開票新規以及發票報銷方面的問題解答。新規要求,自2017年7月1日起企業作為購買方索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。否則,發票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務。所以,大家趕緊來看看,說不定就對您有幫助!

問:今年7月1日開始,購買方在索取增值稅普通發票時應注意哪些問題?

答:從今年7月1日開始,購買方為企業的,在索取增值稅普通發票時,應提供納稅人識別號或統一社會信用代碼,并在發票上開具。這項規定只針對買方是企業,對于以個人或者政府機關、事業單位等非企業單位為抬頭的發票就不需要填寫這些信息。

問:如何按商品和服務編碼規范開票?

答:按實際銷售內容開具發票并非新規。稅務部門已考慮編碼推行使用的漸進過程,“辦公用品”或“食品”等原較籠統的項目需要按下一級明細開具,具體明細到什么程度,允許企業視核算或管理要求而定,并取決于消費者需要。

問:規范發票開具和使用主要目的有哪些?

答:發票是消費者維權的重要憑證,也是稅務部門稅收管理的重要依據,規范發票開具和使用一直是稅務部門重點工作。今年以來,國家稅務總局推行的“按商品和服務編碼規范開票”和“購買方為企業的,應提供納稅人識別號或統一社會信用代碼…”等措施,目的是為了保護納稅人合法權益,營造健康公平的稅收環境。具體執行過程中需要注意以上兩方面問題。

問:增值稅普通發票填寫納稅人識別號,是否為強制規定呢?

答:16號公告中“銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在……”,這種表述是強制的意思。

問:發票上要填寫稅號,那其他欄目如何聯系地址、電話及開戶行是否要填寫?

答:現行法規僅對納稅人索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息,普通發票上是否填寫聯系地址、電話及開戶行,目前未做強制要求。

問:我們是事業單位,索取發票也要提供稅號嗎?

答:16號公告針對的是企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。政府和事業單位沒有明確。出于謹慎原則,建議事業單位有稅號的還是要寫一下。

問:增值稅普通發票本來就不能抵扣,不存在不能計稅,不能退稅、不能抵免的問題啊,“不符合規定的發票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務,如計稅、退稅、抵免等”這句話是不是描述有錯?

答:餐費增值稅普通發票是不能抵扣稅款,但是合理范圍內可以作為業務招待費,在所得稅稅前扣除。而且,即使是超出規定范圍的業務招待費,支出了總要報賬的,按規定繳納25%或者15%的企業所得稅,報賬時也是需要發票等稅收憑證的。

所以“不符合規定的發票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務,如計稅、退稅、抵免等”,這句話并沒有錯。

問:我們是蔬菜店,我以前開票就是蔬菜或者糧油。現在這個規定出來,以后我怎么開票?一根蔥?一袋食鹽??

答:16號公告的出臺,主要是針對電商時代,很多企業在網上銷售,開具發票的摘要品類是事先預設的,由消費者自行選擇,比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統開具行為,這是一個漏洞。稅務機關強調:企業必須確保銷售系統與增值稅發票開具內容之間保持一致,不能讓消費者自行變更品類。

國家稅務機關早就制定了《商品和服務稅收分類與編碼》,該規范明確了4000多個銷售產品和服務的明細。企業開具發票應按該規范填寫,銷售什么開具什么,并適用標準、規范的摘要名稱。

問:我們的業務是真實的辦公用品,只是沒有開的那么細致,我有出庫單做賬,金額和發票都是一致的,我稅交夠了,有必要開得那么細致嗎?或者:我另外用電子表格打了明細,只是沒從開票系統打,這樣也不可以嗎?

答:按照真實業務開具發票內容是應該做的,如果不這么做就是“虛開發票”!不管是內控管理還是從稅務管理角度來理解,不管金額大小,辦公費都應該開具清單。數量少就直接在發票上列明具體品名,如膠水、回形針、訂書機等;數量多就附清單,增值稅專用發票的清單必須從稅控系統出具!

問:那以后發票都不可以寫“辦公用品”了嗎?

答:16號公告針對的是籠統開票行為,比如“”辦公用品”、“材料一批”這樣的籠統開具行為,但并不是說“辦公用品”發票就一定不能再開了。

《商品和服務稅收分類與編碼》中有一個明細類別是“紙制文具及辦公用品”,因此,發票摘要寫“紙制文具及辦公用品”是符合規范的。

問:那么可以開具“禮品”發票嗎?

答:《商品和服務稅收分類與編碼》中并沒有“禮品”這個類別,企業賣什么必須開具什么,不能籠統寫“禮品”。例如禮品是紅酒、茶葉、筆等,就如實開具。


 

 

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